Việc xuất hóa đơn là một yêu cầu bắt buộc đối với hầu hết các giao dịch mua bán hàng hóa, dịch vụ. Tuy nhiên, có một số trường hợp đặc biệt, doanh nghiệp có thể không cần phải xuất hóa đơn. Việc không xuất hóa đơn trong một số trường hợp nhất định có thể giúp tiết kiệm thời gian và chi phí cho doanh nghiệp. Tuy nhiên, cần phải tuân thủ các quy định pháp luật hiện hành để tránh vi phạm.

1. Quy định về xuất hóa đơn

Trước đây, theo Điều 18 Thông tư 39/2014/TT-BTC (đã hết hiệu lực) có quy định hoạt động bán hàng hóa, dịch vụ có tổng giá thanh toán dưới 200.000 đồng mỗi lần thì không cần phải xuất hóa đơn.

Tuy nhiên, theo quy định hiện hành tại khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP thì nguyên tắc, quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ như sau:

– Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua (bao gồm cả các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất);

– Xuất hàng hóa dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa) và phải ghi đầy đủ nội dung theo quy định tại Điều 10 Nghị định này, trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử thì phải theo định dạng chuẩn dữ liệu của cơ quan thuế.

2. Các trường hợp phải xuất hóa đơn

Về nguyên tắc, người bán phải xuất hóa đơn để giao cho người mua khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ không phân biệt giá trị từng lần phát sinh. Mặt khác phải xuất hóa đơn bao gồm cả các trường hợp dưới đây:

Xuất hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ.
Xuất hàng hóa theo các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa.

3. Các trường hợp không phải xuất hóa đơn

Theo quy định tại Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, bất kể hình thức giao dịch nào như bán hàng, khuyến mãi, tặng quà, cho vay,… thì người bán đều phải lập hóa đơn giao cho người mua. Điều này áp dụng cho tất cả các loại hàng hóa và dịch vụ, trừ trường hợp hàng hóa được luân chuyển nội bộ để tiếp tục sản xuất.

Vậy nên hàng hóa được luân chuyển nội bộ để tiếp tục sản xuất không phải thực hiện việc xuất hóa đơn.

Các trường hợp không phải xuất hóa đơn mới nhất

4. Quy định về mức phạt khi không thực hiện xuất hóa đơn GTGT

Nghị định 125/2020/NĐ-CP đã quy định rõ các mức phạt đối với các hành vi vi phạm liên quan đến việc lập hóa đơn. Dưới đây là một số trường hợp vi phạm thường gặp và mức phạt tương ứng:

4.1. Vi phạm liên quan đến việc lập hóa đơn

+ Không lập hóa đơn tổng hợp: Nếu doanh nghiệp không lập hóa đơn tổng hợp theo quy định, hoặc không lập hóa đơn cho các giao dịch như khuyến mãi, tặng quà, thì sẽ bị phạt từ 500.000 đồng đến 1.500.000 đồng.

+ Không lập hóa đơn khi bán hàng: Trường hợp nghiêm trọng hơn là không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ cho khách hàng, doanh nghiệp sẽ bị phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng.

4.2. Vi phạm liên quan đến hành vi trốn thuế

Không lập hóa đơn và bị phát hiện sau thời hạn nộp thuế: Nếu doanh nghiệp cố tình không lập hóa đơn và bị phát hiện sau khi đã nộp hồ sơ khai thuế, họ sẽ phải chịu mức phạt nặng hơn. Cụ thể:

Không có tình tiết tăng nặng: Phạt tiền gấp 1,5 lần số tiền trốn thuế.
Có 1 tình tiết tăng nặng: Phạt tiền gấp 2 lần số tiền trốn thuế.
Có 2 tình tiết tăng nặng: Phạt tiền gấp 2,5 lần số tiền trốn thuế.
Có từ 3 tình tiết tăng nặng trở lên: Phạt tiền gấp 3 lần số tiền trốn thuế.

Lưu ý:

Tình tiết tăng nặng: Nghị định sẽ quy định rõ các hành vi nào được xem là tình tiết tăng nặng, ví dụ như tái phạm, gây hậu quả nghiêm trọng,…
Mức phạt cụ thể: Mức phạt trên chỉ mang tính chất tham khảo và có thể thay đổi tùy thuộc vào từng trường hợp cụ thể và mức độ vi phạm.
Ngoài việc bị phạt tiền, doanh nghiệp còn có thể bị áp dụng các biện pháp xử lý khác như đình chỉ hoạt động, tịch thu tang vật…

5. Tại sao việc lập hóa đơn lại quan trọng?

+ Đảm bảo tính minh bạch: Hóa đơn là bằng chứng chứng minh giao dịch mua bán, giúp cơ quan thuế kiểm soát thuế và phòng chống gian lận thuế.

+ Bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng: Hóa đơn giúp người tiêu dùng có cơ sở để bảo hành, đổi trả sản phẩm nếu có vấn đề.

+ Quản lý doanh nghiệp hiệu quả: Hóa đơn giúp doanh nghiệp quản lý doanh thu, chi phí và hàng tồn kho một cách chính xác.

6. Lời khuyên dành cho bạn

Để tránh bị phạt hành chính, doanh nghiệp cần tuân thủ nghiêm túc các quy định về hóa đơn, lập hóa đơn đầy đủ và chính xác cho mọi giao dịch. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào, doanh nghiệp nên tham khảo ý kiến của cơ quan thuế hoặc Luật Gia Vinh để được tư vấn cụ thể.

Trên đây là những tư vấn về Các trường hợp không phải xuất hóa đơn mới nhất. Nếu còn thắc mắc, cần tư vấn, giải đáp cụ thể hơn, độc giả vui lòng để lại câu hỏi tại đây.

———

Thông tin liên hệ Luật Gia Vinh:

Văn phòng luật sư Hồ Chí Minh:

Website: https://luatgiavinh.vn/

Điện thoại: 090 579 8868

Email: luatgiavinh@gmail.com

Trụ sở – Văn phòng Thủ Đức: Số 38, Đường 31D, phường An Phú, TP. Thủ Đức, TP. Hồ Chí Minh.

Website: https://luatsuhochiminh.vn

Điện thoại: 0839868968

Văn phòng luật sư tại Đồng Nai: Số 1796 Đường Nguyễn Ái Quốc, phường Trung Dũng, thành phố Biên Hòa, tỉnh Đồng Nai

Website: luatsudongnai.vn – Luatsubienhoa.com

Văn phòng luật sư tại Gò Vấp: Số 1 (Tầng 3) Đường số 53, Phường 14, Quận Gò Vấp, Thành phố Hồ Chí Minh